农业机械整机免税：农业机械免税如何办理备案？

本篇文章给大家谈谈农业机械整机免税，以及农业机械免税如何办理备案对应的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站喔。

本文目录一览：

• 1、农业机械生产作业服务的收入是否可以享受税收优惠
• 2、农业机械销售免税规定
• 3、农户构买农用机械交税吗?
• 4、农机整机销售免税的依据是什么?
• 5、农机销售免税的账务处理怎么做?
• 6、销售农机是免税还是9税率

农业机械生产作业服务的收入是否可以享受税收优惠

1、可以。根据查询中国人大网显示，对农业机械工业的技术创新给予财政支持；对购买国家支持推广的先进适用的农业机械给予补贴；对从事农业机械生产作业服务的收入给予税收优惠。

2、【法律依据】：《中华人民共和国农业机械化促进法》第二十八条 从事农业机械生产作业服务的收入，按照国家规定给予税收优惠。 国家根据农业和农村经济发展的需要，对农业机械的农业生产作业用燃油安排财政补贴。

3、营业税.根据08年修订的营业税暂行条例第八条：农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治收入免征营业税。

4、各级、各类农机经销机构（企业）将从生产厂购进的农机再销售时，是免征增值税的。也就是在农机生产环节征收增值税，销售环节免征增值税。这类免税一般在税收法律、法规中均只作出原则规定，并不限于哪类行业或者项目。

农业机械销售免税规定

部分免税，批发和零售农机，在企业所得税方面目前不免税。只在增值税方面可享受免税优惠。依据财税[2001]113号文第一条第四项的规定，从事批发、零售农机的企业，可以免征增值税，不管国家是否有补贴。

公司属于生产销售农机，则按照9%的税率开票。享受9%低税率的农机是用于农业生产（包括林业、牧业、副业、渔业）的各种机器和机械化和半机械化农具，以及小农具。

农机销售免征增值税。财政部、国家税务总局财税字［1994］004号文件规定，“批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机”在1995年底以前免征增值税。其后，财政部、国家税务总局相继出台了多个文件延长其免税期限。

．拖拉机。是以内燃机为驱动牵引机具从事作业和运载物资的机械。包括轮拖拉机、履带拖拉机、手扶拖拉机、机耕船。2．土壤耕整机械。是对土壤进行耕翻整理的机械。

农户构买农用机械交税吗?

不需要交税，包括车辆购置税都不需要缴纳，是属于免税的。卖方对于出售农机整机也是免征增值税的，但是对于农机配件是需要征收增值税的。

农机具专用***，农民可以凭***领取补贴。农用机械属于机械设备，农用机械是免税产品，税率为零。农业机耕免征增值税。

法律分析：批发和零售农机，在企业所得税方面目前不免税。只在增值税方面可享受免税优惠。从事批发、零售农机的企业，可以免征增值税，不管国家是否有补贴。企业按规定到主管税务机关办理相关免征增值税的备案手续即可。

摘要：为了推进农业机械化的发展，国家对于农机有一定的优惠政策，其中一项就是免税，农机在批发、零售环节是免收增值税的，不过企业所得税还是要照交，另外，生产农业机械是不免税的。

农机整机销售免税的依据是什么?

．拖拉机。是以内燃机为驱动牵引机具从事作业和运载物资的机械。包括轮拖拉机、履带拖拉机、手扶拖拉机、机耕船。2．土壤耕整机械。是对土壤进行耕翻整理的机械。

依据财税[2001]113号文第一条第四项的规定，从事批发、零售农机的企业，可以免征增值税，不管国家是否有补贴。（生产销售农机的工业企业不免）企业按规定到主管税务机关办理相关免征增值税的备案手续即可。

根据《财政部国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》第一条规定，批发和零售的***、种苗、农药、农机都是免征增值税的。

法律依据：《财政部、国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》下列货物免征增值税：农膜。

农机销售免税的账务处理怎么做?

企业一般纳税人，销售农业机械，增值税免税账务处理是：购进货物的增值税进项税额不做认证抵扣，全额计入存货成本，销售时增值税执行0税率，不可以开增值税专用***。

会计分录如下：借：主营业务成本贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）按照增值税专用***管理规定，销售免税项目除国家另有规定外，不得开具专用***。有人认为，免税项目在会计处理时，不产生应交税费的贷项。

免税销售的，开具***税率为零。确认收入时不需要计算应交税费就可以了。 借：现金或银行存款 贷：主营业务收入。

借：银行存款或应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 借：主营业务成本 贷：库存商品 如果不免税，需要缴纳增值税、城建税、教育费附加等 农机产品增值税税率一般为13%。

销售农机是免税还是9税率

1、公司属于生产销售农机，则按照9%的税率开票。享受9%低税率的农机是用于农业生产（包括林业、牧业、副业、渔业）的各种机器和机械化和半机械化农具，以及小农具。

2、法律主观：销售一般货物货物的增值税为13%，销售特殊货物的增值税为9%。

3、农业机械是指在作物种植业和畜牧业生产过程中，以及农、畜产品初加工和处理过程中所使用的各种机械，税务局规定机械销售和租赁，纳税都是13%的税率，不可以9个点。

4、具体范围参见《财政部、税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税[2017]37号）的规定。纳税人销售自产初级农产品及农业服务免征增值税。生产者自产：免税；批发销售生产者自产的9%，加工销售的13%。

5、批发和零售的***、种苗、化肥、农药、农机。也就是说农机在农机生产厂出厂销售时，按13％的税率征税。各级、各类农机经销机构（企业）将从生产厂购进的农机再销售时，是免征增值税的。也就是在农机生产环节征收增值税。

6、一般纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权、销售或者进口粮食等农产品、图书杂志、煤气或天然气等，税率为9％。

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